부가세 계산기

부가가치세는 공급가액의 10%입니다. 그래서 세금이 포함된 금액 안에는 원래 금액의 110%가 들어 있습니다. 여기서 세금을 갈라내려면 10%를 빼는 것이 아니라 1.1로 나눠야 합니다.

110만 원에서 10%를 빼면 99만 원이 나옵니다. 그런데 99만 원의 10%는 9만 9천 원이라 합계가 108만 9천 원밖에 되지 않습니다. 1.1로 나눈 100만 원이라야 세금 10만 원을 더해 110만 원이 됩니다. 금액이 커질수록 이 차이도 함께 커집니다.

세금계산서에는 공급가액과 세액을 따로 적고 둘을 더한 값이 합계와 맞아야 합니다. 이 계산기는 공급가액을 먼저 반올림하고 세액을 그 나머지로 두어, 셋이 언제나 맞아떨어지게 했습니다.

사업자는 물건을 팔 때 손님에게서 부가세를 받고, 물건을 살 때 거래처에 부가세를 냅니다. 신고할 때는 받은 매출세액에서 낸 매입세액을 뺀 금액을 납부합니다. 매입세액이 더 크면 그 차액을 돌려받습니다.

매입세액을 빼려면 세금계산서나 신용카드 매출전표 같은 증빙이 있어야 합니다. 현금으로 사고 증빙을 받지 않으면 분명히 부가세를 냈어도 뺄 수 없습니다. 이 한 가지 때문에 세금이 크게 달라집니다.

일반과세자는 1기(1~6월)를 7월 25일까지, 2기(7~12월)를 다음 해 1월 25일까지 신고합니다. 그 사이 4월과 10월에는 예정신고가 있습니다. 이 계산기는 한 해치를 한 번에 보여주므로, 실제 신고는 이 금액을 두 번에 나눠 하게 됩니다.

직전 해 매출이 1억 400만 원 미만이면 간이과세자입니다. 부동산임대업과 과세유흥장소는 4,800만 원이 기준입니다. 간이과세자는 매출에 업종별 부가가치율을 곱한 금액에만 10%를 매깁니다. 소매업·음식점업은 15%, 제조업은 20%, 숙박업은 25%, 건설업·운수업·부동산임대업 등은 30%, 금융보험과 전문서비스업은 40%입니다.

대신 매입세액을 온전히 빼지 못합니다. 세금계산서 등을 받은 매입액의 0.5%만 공제됩니다. 그리고 계산 결과가 마이너스가 되어도 환급받지 못합니다. 장비를 크게 들여놓는 해에는 일반과세자가 유리할 수 있습니다.

그해 매출이 4,800만 원 미만이면 납부의무가 면제됩니다. 다만 면제되는 것은 납부의무이지 신고의무가 아닙니다. 세금이 0원이어도 신고는 해야 하고, 하지 않으면 가산세가 붙습니다.

신용카드나 현금영수증으로 매출을 발행하면 그 금액의 1.3%를 납부세액에서 공제합니다. 한 해 1,000만 원이 한도입니다. 개인사업자만 대상이고 법인은 받지 못합니다. 직전 해 공급가액이 10억 원을 넘는 개인사업자도 제외됩니다.

이 공제는 조세특례제한법에 따른 한시 제도라 적용 기한이 정해져 있습니다. 지금 기한은 2026년 12월 31일입니다. 그동안 여러 번 연장되었지만 그대로 끝날 수도 있으므로 신고 전에 한 번 확인하는 편이 좋습니다.

공제 때문에 세금이 마이너스로 내려가지는 않습니다. 낼 세금이 있을 때 그 범위 안에서만 빼 줍니다.