외국인 근로자 세금 계산기

한국에서 일하는 외국인 근로자는 소득세를 두 가지 방법 중 하나로 낼 수 있습니다. 하나는 내국인과 똑같은 누진세율이고, 다른 하나는 총급여에 19%를 곱해 끝내는 단일세율입니다. 조세특례제한법 제18조의2에 있는 특례입니다.

단일세율을 고르면 계산이 간단해집니다. 그런데 대가가 있습니다. 비과세도, 근로소득공제도, 인적공제도, 근로소득세액공제도, 의료비·교육비 공제도 하나도 적용받지 못합니다. 총급여 전체에 그대로 19%가 붙고, 지방소득세 10%가 더해져 실질 부담은 20.9%가 됩니다.

그래서 급여가 낮으면 일반 방식이 압도적으로 유리하고, 높아질수록 단일세율 쪽으로 기웁니다. 어느 지점에서 뒤집히는지는 부양가족 수와 보험료에 따라 달라지므로 사람마다 다릅니다. 이 계산기는 두 방식을 같이 계산해서 그 경계까지 함께 보여줍니다.

단일세율 특례는 국내에서 처음 근로를 제공한 날이 속하는 과세연도부터 20년 동안만 적용됩니다. 원래 5년이었는데 2023년에 20년으로 늘어났습니다. 기간이 지나면 일반 방식만 남습니다.

모든 외국인이 쓸 수 있는 것도 아닙니다. 특수관계에 있는 기업에서 일하는 경우처럼 제외되는 사유가 있습니다. 회사 담당자나 세무서에서 본인이 대상인지 먼저 확인해야 합니다.

선택은 매년 연말정산이나 종합소득세 신고 때 합니다. 한 번 골랐다고 계속 그것으로 가는 것이 아니라, 해마다 유리한 쪽을 다시 고를 수 있습니다.

한 과세기간에 한국에 183일 이상 머물거나 한국에 주소를 두면 거주자입니다. 거주자는 전 세계에서 번 소득에 세금을 내고, 비거주자는 한국에서 생긴 소득에만 냅니다.

국적과 무관합니다. 외국 국적이어도 요건을 채우면 거주자이고, 한국 국적이어도 요건을 못 채우면 비거주자입니다. 이 계산기는 한국에서 받은 급여를 기준으로 계산하므로 두 경우 모두에 쓸 수 있습니다.

4대보험은 별개입니다. 건강보험은 6개월 이상 체류하면 의무가입이고, 국민연금은 사회보장협정을 맺은 나라 국민이라면 본국에만 내고 국내 납부가 면제되기도 합니다. 화면에서 국민연금 납부 여부를 끄면 그 경우로 계산합니다.